今年加计抵减别忘了_上海开业网商务服务有限公司
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今年加计抵减别忘了

发布日期:2021-07-30 浏览次数:

       加计抵减,是指生产、生活性服务行业增值税一般纳税人在当期可抵扣进项税额基础上分别再加计10%、15%抵减应纳税额。
 
       加计抵减的计算
 
      上海注册公司后, 纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%或者15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。计算公式如下:
 
       当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%(15%)
 
       当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
 
       01抵减前的应纳税额等于零
 
       当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
 
       02抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额
 
       当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减
 
       03抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额
 
       以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减。
 
       纳税人发生加计抵减的,应先填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)——“加计抵减情况”,申报系统能根据加计抵减情况、抵减前的应纳税额自动计算抵减后的应纳税额。

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