上海公司注册之开具红字增值税专用发票的流程

开具红色字体所得税专用发票可归纳为三个流程，具体步骤规定以下：

第一步：开具红色字体所得税专用发票信息表

情况一：购买方申请办理开具

1.购买方获得专用发票已用以申请抵税的，购买方可在增值发票管理方法新系统中开具并提交《开具红色字体所得税专用发票信息表》(通称《信息表》)，在开具《信息表》时不填好相应应的蓝色字体专用发票信息，应暂依《信息表》所列所得税税款从本期进项税转站出，待获得销售方开具的红色字体专用发票后，与《信息表》一并作为记帐凭证。

2.购买方获得专用发票未用以申请抵税、但抵扣联或抵扣联不能退还的，购买方开具《信息表》时要填好相应应的蓝色字体专用发票信息。

情况二：销售方申请办理开具

销售方开具专用发票并未交货购买方，及其购买方未用以申请抵税并将抵扣联及抵扣联退还的，销售方可在新系统中开具并提交《信息表》。销售方开具《信息表》时要填好相应应的蓝色字体专用发票信息。

第二步：税务局接受校检信息表

负责人税务局根据互联网接受经营者提交的《信息表》，系统软件全自动校检根据后，转化成含有“红字发票信息表序号”的《信息表》，并将信息同步至经营者端系统中。除此之外，经营者也可凭《信息表》电子器件信息或纸板材料到税务局对《信息表》內容开展系统软件校检。

第三步：销售方开具负数发票

销售方凭税务局系统软件校检根据的《信息表》开具红色字体专用发票，在新系统中以销项负值开具。必须特别注意的是，红色字体专用发票应与《信息表》一一对应。

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